1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的有( )。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在我国境内的企业均属于居民企业
B.依照我国法律成立但实际管理机构不在我国境内的企业均属于非居民企业
C.依照我国法律成立且在我国境内设立机构、场所的企业均属于居民企业
D.在境外成立的企业均属于非居民企业
【答案】AC
【解析】(1)选项B：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;(2)选项D：在境外成立的企业，如果实际管理机构在我国境内，那么也属于我国的居民企业。
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得非货币形式收入的有( )。
A.固定资产
B.存货
C.股权投资
D.应收票据
【答案】ABC
【解析】企业取得收入的非货币形式，包括存货、固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。
3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的有( )。
A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D.采用分期收款方式销售货物的，按照实际收到款项的日期确认收入的实现
【答案】ABC
【解析】选项D：采用分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
4.根据企业所得税法律制度的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的下列支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
A.成本
B.费用
C.税金
D.损失
【答案】ABCD
【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
5.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的企业有( )。
A.烟草企业
B.化妆品制造企业
C.医药制造企业
D.餐饮企业
【答案】BC
【解析】(1)选项A：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除;(2)选项BC：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧在税前扣除的有( )。
A.未投入使用的生产厂房
B.以经营租赁方式租出的机器设备
C.以融资租赁方式租入的机器设备
D.未投入使用的机器设备
【答案】ABC
【解析】选项D：房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产不得提取折旧在企业所得税前扣除。
7.已知甲企业是我国的居民企业。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列收入中，属于免税收入的有( )。
A.符合条件的非营利组织的收入
B.国债利息收入
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
【答案】AB
【解析】选项CD：属于不征税收入。
8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以收入减除20%的费用后的余额为收入额的有( )。
A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
【答案】AC
【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按70%计算。
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免(不)征收个人所得税的有( )。
A.保险赔款
B.转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房
C.加班补贴
D.境内上市公司股票转让所得
【答案】ABD
【解析】选项C：加班补贴属于“工资、薪金所得”，应该照章纳税。
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有( )。
A.取得综合所得需要办理汇算清缴的
B.因移居境外注销中国户籍的
C.取得境外所得的
D.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的
【答案】ABCD
