【单选题】根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A、正常报废产品耗用的原材料
B、企业因自然灾害损失的原材料
C、生产应税产品领用的原材料
D、生产免税产品接受的劳务
【答案】D
【解析】用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料,不属于非正常损失,因此其进项税可以从销项税额中抵扣。
【单选题】某企业为增值税一般纳税人,2019年3月初,外购货物一批,支付价款29万元(含税),3月下旬,因管理不善,造成3月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/4损失。已知该货物适用增值税率为16%,则该企业3月份可以抵扣的进项税额为()万元。
A、1
B、3
C、4
D、4.97
【答案】B
【解析】因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,其进项税额不得抵扣,因此可以抵扣的进项税额=29÷(1+16%)×16%×(1-1/4)=3(万元)。